1. Antes de empezar

• RUC activo y con clave SOL vigente; régimen del ejercicio confirmado (RMT o General).
• Todas las declaraciones mensuales del ejercicio presentadas y pagadas.
• Libros y registros electrónicos (PLE / SIRE: Registro de Ventas y de Compras) generados y presentados por todos los periodos.
• Estados financieros al 31/12 con el balance de comprobación cuadrado.
• Papeles de trabajo del ejercicio anterior a la mano (arrastre de pérdidas, saldo a favor, coeficiente).

2. Ingresos

• Ventas del ejercicio concilian entre estados financieros, Registro de Ventas y la suma de las declaraciones mensuales.
• Notas de crédito y débito del periodo consideradas.
• Ingresos exonerados, inafectos o no gravados identificados y separados.
• Diferencias de cambio del ejercicio calculadas (ganancia o pérdida).
• Ingresos por venta de activo fijo, indemnizaciones o extraordinarios incluidos.

3. Costos y gastos: deducibilidad

• Todos los gastos con comprobante válido y con bancarización cuando la operación supera el monto de ley.
• Gastos con límite revisados y calculados: representación, recreativos (con tope sobre ingresos), movilidad, vehículos (categorías A2–A4, B1.3–B1.4), intereses (regla de subcapitalización), donaciones, dietas de directorio, gastos con partes vinculadas.
• Provisiones deducibles con sus requisitos: cobranza dudosa (identificación de la deuda, morosidad demostrada, registro en el Libro de Inventarios y Balances).
• Vacaciones, gratificaciones y CTS: pagadas antes del vencimiento de la declaración anual si se quieren deducir en el ejercicio.
• Depreciación dentro de los porcentajes máximos por tipo de activo; activos fijos con sustento y fecha de puesta en uso.
• Gastos no deducibles separados: multas, intereses moratorios y sanciones del sector público; gastos personales; gastos sin sustento; provisiones no admitidas; el propio Impuesto a la Renta.
• Gastos de ejercicios anteriores: analizados (por regla general, no deducibles en el ejercicio corriente).

4. Conciliación tributaria

• Adiciones y deducciones al resultado contable listadas una por una, con su base legal.
• Diferencias temporales y permanentes distinguidas.
• Arrastre de pérdidas: sistema elegido (A o B), monto disponible y límite del ejercicio aplicado.
• Renta neta imponible determinada; tasa aplicada correcta (RMT: 10 % hasta 15 UIT de renta neta y 29,5 % por el exceso; General: 29,5 %).

5. Créditos contra el impuesto

• Pagos a cuenta del ejercicio: todos presentados y pagados, y el total acreditado en la anual.
• Saldo a favor de ejercicios anteriores no aplicado todavía.
• Retenciones y percepciones de renta con su constancia.
• ITAN efectivamente pagado en el ejercicio (crédito contra la regularización).
• Otros créditos si aplican (donaciones, convenios, reinversión).

6. Presentación

• Formulario Virtual de Renta Anual del ejercicio correcto, con el asistente precargado revisado contra tus cifras.
• Balance de comprobación consignado si tus ingresos del ejercicio superan el umbral (referencia: 300 UIT).
• Información de activos y pasivos al cierre completada.
• Coeficiente para los pagos a cuenta del ejercicio siguiente calculado (impuesto calculado / ingresos netos del ejercicio).
• Forma de pago decidida: al contado o fraccionamiento (Art. 36) si no hay caja.
• Fecha de vencimiento identificada según el último dígito del RUC en el cronograma anual.

7. Después de presentar

• Constancia de presentación y de pago (o del fraccionamiento) archivadas.
• Nuevo coeficiente aplicado desde el pago a cuenta de marzo.
• Saldo a favor determinado: decidir entre compensación automática o devolución.
• Papeles de trabajo del ejercicio cerrados y guardados.